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赞同科技资金拆借频繁,傍身工行客户集中,毛利率走低

文:权衡财经研究员 朱莉

编:许辉

2022年2月11日,因涉嫌信息披露违法违规,证监会对紫晶存储立案,之后3月13日,紫晶存储公告公司违规担保金额达到3.73亿元,两天后,有投资者开始起诉紫晶存储证券虚假陈述。而IPO过程的多轮问询,难解紫晶存储与客户之间关联关系。中信建投即为其2020年IPO上市的保荐商,从募资的10.2亿元中,中信建投就获利1.2亿元。如今面临被投资者起诉索偿,中信建投是否会吐出获利?

同一个保荐机构的赞同科技股份有限公司(简称:赞同科技)拟在沪市主板上市,于1月6日更新了招股书。本次发行新股不超过7,000万股,占本次公开发行后总股本的比例不低于25.00%,本次拟募集资金8.34亿元,将投资于云柜项目更新换代建设项目、金融云平台升级改造项目、开放银行服务平台项目和补充流动资金(2亿元)。

赞同科技子公司多亏损,公司、子公司及实控人资金拆借频繁;软件开发及服务占比超9成,毛利率连续下滑;客户依赖银行,工行占比一路走高;轻资产,固定资产投入少,直接人工成本占比大;因税务违法受多次处罚,与同行起软件著作权纠纷;资产负债率近同行2倍,募资总额的近4成用于补流。

子公司多亏损,公司、子公司及实控人资金拆借频繁

2016年6月20日,上海常铭、赞优投资、孙威、徐凌、周其玲共同出资,以发起方式设立上海赞同科技股份有限公司,公司注册资本为人民币1.5亿元。公司的控股股东为赞优投资,截至招股说明书签署日,赞优投资持有公司40.95%股份。王宇晖和陈波为公司的实际控制人,王宇晖和陈波通过赞优投资持有公司40.95%的股份,通过赞臣投资持有公司4.50%的股份,王宇晖直接持有公司1.90%的股份,王宇晖和陈波合计持有公司47.35%的股份。王宇晖是公司创始人之一,长期担任公司总经理职务,王宇晖和陈波分别于2017年2月28日、2018年7月28日签署《一致行动协议》,双方约定通过一致行动关系共同作为发行人的实际控制人。

赞优投资系王宇晖与陈波共同出资设立的持股平台,主要资产为其控制的赞同科技的股权和其控制的上海常铭98%的股权,上海常铭系赞优投资、孙威与徐凌共同出资设立的持股平台。1958年出生的陈波拥有新西兰永居,还是个退役军人。

截至招股说明书签署日,赞同科技拥有5家一级全资子公司,分别为珠海赞同、星耀蓝图、广州志恩、海南赞彤、香港赞同;3家二级全资子公司,分别为上海赞同、北京赞同、厦门迈睿;无参股公司。其中,珠海赞同、星耀蓝图和广州志恩均为收购而来。

珠海赞同是王宇晖曾参与创立、控制的企业,主营业务与公司相同。2009年柯莱特信息收购了珠海赞同100%股权。2016年6月18日,柯莱特信息将所持有的珠海赞同100%的股权以5,000万元的价格转让予上海顺蓝;同时,根据珠海赞同截至2015年12月31日的未分配利润情况,珠海赞同向柯莱特信息进行现金分红9,900万元。2016年10月31日,上海顺蓝将珠海赞同100%的股权以5,000万元的价格转让予赞同科技,珠海赞同成为赞同科技的全资子公司。上海顺蓝已注销,原为王宇晖持股比例 100%,控制并委托张礼三、胡玉梅代为持有股权的公司。这其中,还穿插着张礼三持股100%的北京赞扬科技有限公司。

公司收购星耀蓝图,评估价值为1,351.03万元;2016年3月,公司实际控制人之一王宇晖取得了广州志恩100%股权的控制权,委托何迎作为广州志恩的名义股东,广州志恩的股东全部权益的评估价值为227.69万元。

2021年1-6月,赞同科技的子公司多数处于亏损状态。珠海赞同净利润为-1331.10万元,处于亏损状态,星耀蓝图净利润为-158.11万元,上海赞同净资产为-810.05万元,净利润为-1.4万元,北京赞同净资产为-3523.10万元,净利润为-277.85万元,厦门迈睿净利润为-50.6万元。

权衡财经注意到,赞同科技子公司资金拆解频繁。2019年1月20日胡玉梅因个人资金需求,通过其控制的珠海普望向赞同科技子公司珠海赞同借款780万元,珠海赞同于2019年1月22日支付了相应的款项。2019年12月18日珠海普望偿还了上述借款的本金。

2019年末广州志恩运营资金紧张,向北京诚顺翔商贸有限公司借款300万元。广州志恩于 2020年11月19日向北京诚顺翔商贸有限公司偿还了借款本金,并于2021年11月22日偿还了利息。

赞同科技子公司星耀蓝图曾分别向孙威和王宇晖借入资金,截至2017年12月28日,星耀蓝图对孙威欠款281万元,对王宇晖欠款137.45万元,双方确认上述借款不计利息。2019年12月27日,星耀蓝图向孙威和王宇晖偿还了上述借款。

2018年及2019年,公司生产经营过程中,曾面临资金调拨紧张的局面,王宇晖分别向公司提供免息借款1,000万元和2,000万元。

值得注意的是,公司存在个人卡与王宇晖之间的资金拆借, 公司控制的赵*新9670个人卡与王宇晖之间在报告期以前年度存在资金拆借,形成报告期期初该卡对王宇晖欠款323.00万元,2018 年度,上述欠款已归还完毕。此外,2018年3月 9日,王宇晖因个人临时资金需求从该卡借入资金68万元,后于2018年4月4日归还了该笔借款。

个人卡与胡玉梅之间的资金拆借,2019年1月15日、1月16日和1月17日,胡玉梅由于个人资金需求,陆续从赵*新9670个人卡借出580.05万元,后胡玉梅全额归还了上述借款。出于筹划账外处理费用及薪酬的需要,赵*新9670个人卡在收回上述借款的同时又向胡玉梅借入184.35万元。

上述频繁的资金拆借,作为此次的中介机构中信建投证券,或须用比保荐紫晶存储更为严谨的态度去看待。

软件开发及服务占比超9成,毛利率连续下滑

赞同科技是银行业IT解决方案提供商之一,公司的主要业务为软件开发及服务,该项业务在报告期内营业收入比重在90%以上。 2018年-2021年1-6月,公司的营业收入分别为5.965亿元、8.193亿元、11.16亿元和4.569亿元,净利润分别为2872.3万元、5681.06万元、1.066亿元和-2470.93万元。

值得注意的是,公司各期经营活动产生的现金流量净额分别为-3770.98万元、3792.77万元、1.151亿元和-2.596亿元。2018年及2019年,公司经营活动产生的现金流量净额低于净利润,2021年1-6月经营活动产生的现金流量净额为负,出现了利润难入袋的情况。

赞同科技的主营业务按业务类型划分可分为咨询服务、软件开发及服务、运维服务和其他。报告期内,公司软件开发及服务业务收入分别为5.395亿元、7.442亿元、10.215亿元及4.244亿元,占主营业务收入比例分别为90.45%、90.83%、91.57%及92.89%。公司软件开发及服务业务包括定制化软件开发和通用技术服务两类。公司定制化软件开发收入占主营业务收入比例分别为88.07%、73.49%、65.01%及49.68%,公司定制化软件开发收入规模持续增长,但其增幅略低于通用技术服务业务;公司通用技术服务业务收入占主营业务收入比例分别为2.38%、17.34%、26.56%及43.21%。受益于公司为中国工商银行提供的此类服务的增长,公司通用技术服务业务收入规模增长,收入占比升高。

报告期内,赞同科技主营业务毛利率分别为42.15%、37.40%、33.18%及26.45%。其中,公司软件开发及服务业务毛利率分别为41.66%、37.32%、32.57%及25.48%,毛利率呈下降趋势,主要系人工成本上升及内部业务结构变化造成。对比同行长亮科技、天阳科技及宇信科技平均值分别为40.97%、40.91%、40.40%和36.28%,2019年-2021年1-6月,公司毛利率低于同行均值。公司主营业务毛利率低于同行业可比公司长亮科技,与同行业可比公司天阳科技、宇信科技毛利率水平较为接近。

根据赛迪顾问发布的《2020 年中国银行业IT解决方案市场份额分析报告》,公司是国内市场主要供应商之一,2020年市场占有率为2.70%,排名第9位。

赞同科技主要解决方案产品在细分领域的市场占有率在前十名之内。

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